Rok 2025 przynosi znaczące zmiany w podatkach oraz regulacjach księgowych, które mają kluczowy wpływ na sposób prowadzenia działalności gospodarczej. Wprowadzenie Kasowego PIT, modyfikacje w naliczaniu składki zdrowotnej, a także nowy sposób raportowania podatkowego JPK CIT to tylko niektóre z nowości, które przedsiębiorcy muszą uwzględnić w swoich rozliczeniach. Ponadto, istotne zmiany pojawiły się w zakresie podatku od nieruchomości, a także progów dochodowych, które zobowiązują do prowadzenia pełnej księgowości.
Nowe zasady rozliczeń podatkowych – Kasowy PIT i zmiany w składce zdrowotnej
Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy zyskają możliwość rozliczania podatku dochodowego według Kasowego PIT, co pozwoli na zapłatę podatku dopiero w momencie otrzymania płatności za fakturę. To kluczowa zmiana, eliminująca konieczność regulowania zobowiązań podatkowych przed faktycznym uzyskaniem przychodu.
Aby skorzystać z tej metody, należy spełnić następujące warunki:
- prowadzić jednoosobową działalność gospodarczą,
- osiągnąć przychody poniżej 1 mln zł w poprzednim roku podatkowym,
- nie prowadzić ksiąg rachunkowych,
- zgłosić wybór metody kasowej do urzędu skarbowego.
Zmiany w składce zdrowotnej to kolejna istotna nowość. Od 2025 roku minimalna składka zdrowotna dla przedsiębiorców rozliczających się na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym i kartą podatkową będzie wynosić 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, co oznacza spadek podstawy wyliczenia składki i realne oszczędności dla firm. Oprócz tego, wprowadzone zostało wyłączenie z podstawy oskładkowania przychodów i kosztów sprzedaży środków trwałych, co pozwoli firmom na elastyczne podejście do planowania podatkowego.
Zmiany w podatku od nieruchomości i ich wpływ na przedsiębiorców
Od 1 stycznia 2025 roku weszły w życie istotne zmiany w podatku od nieruchomości, które obejmują nowe definicje kluczowych pojęć, takich jak budynek, budowla czy urządzenie techniczne. Zmiany te zostały wprowadzone, aby ujednolicić interpretację przepisów i zapobiec rozbieżnościom w ich stosowaniu.
Nowa definicja budynku precyzuje, że musi to być obiekt trwale związany z gruntem, posiadający przegrody budowlane, dach i fundamenty, a także odpowiednie instalacje umożliwiające jego użytkowanie. Istotnym dodatkiem jest wyłączenie z tej definicji obiektów przeznaczonych do przechowywania materiałów sypkich, ciekłych lub gazowych, co może wpłynąć na sposób klasyfikacji wielu magazynów i hal przemysłowych.
Definicja budowli została rozszerzona o wykaz obiektów, które podlegają opodatkowaniu według stawki 2% od wartości. W szczególności dotyczy to:
- elektrowni wiatrowych, fotowoltaicznych i jądrowych,
- biogazowni i magazynów energii,
- urządzeń instalacyjnych, np. oczyszczalni ścieków,
- fundamentów pod maszyny.
Kluczowe konsekwencje zmian dla firm:
- Przedsiębiorcy muszą dokonać weryfikacji swoich nieruchomości i ich klasyfikacji podatkowej zgodnie z nowymi regulacjami.
- Firmy, które uznają, że zmiany wpłynęły na sposób opodatkowania ich majątku, muszą złożyć aktualizację informacji o nieruchomościach (IN-1) do 14 stycznia 2025 roku.
- Podatnicy CIT, którzy są właścicielami nieruchomości, mają obowiązek złożenia deklaracji podatkowej na 2025 rok do 31 stycznia, uwzględniając nowe przepisy.
Dzięki nowym regulacjom administracja podatkowa zyska większą kontrolę nad opodatkowaniem nieruchomości, ale dla przedsiębiorców oznacza to konieczność dokładnej analizy swojego majątku i ewentualnych zmian w strategii podatkowej.
Nowe obowiązki sprawozdawcze – JPK CIT i zwolnienie z VAT w UE
Od 2025 roku przedsiębiorcy muszą zmierzyć się z nowymi obowiązkami sprawozdawczymi, z których największą zmianą jest wprowadzenie JPK CIT. Jest to nowa forma raportowania podatku dochodowego od osób prawnych, która ma na celu cyfryzację i standaryzację danych finansowych. Od 1 stycznia 2025 roku największe firmy, których roczne przychody przekraczają 50 mln euro, są zobowiązane do prowadzenia ksiąg rachunkowych wyłącznie w formie elektronicznej oraz do przesyłania ich bez wezwania do urzędu skarbowego w terminie złożenia zeznania podatkowego CIT-8.
Kluczowe aspekty JPK CIT:
- Obowiązek elektronicznego prowadzenia ksiąg rachunkowych dla dużych przedsiębiorstw.
- Nowa struktura logiczna raportowania podatkowego, obejmująca dane o dochodach, kosztach, środkach trwałych i operacjach finansowych.
- Ścisłe terminy raportowania – pierwsze dane muszą być przesłane do 31 marca 2026 roku za rok 2025.
- Stopniowe rozszerzanie obowiązku – od 2026 roku obejmie wszystkich podatników CIT korzystających z JPK VAT, a od 2027 roku wszystkich pozostałych podatników CIT.
Wdrożenie JPK CIT oznacza konieczność modernizacji systemów księgowych oraz dostosowania procedur raportowania. Firmy powinny już teraz przeanalizować swoje systemy księgowe i upewnić się, że są one gotowe na nowe obowiązki.
Drugą istotną zmianą w zakresie sprawozdawczości podatkowej jest zwolnienie z VAT dla małych firm działających w UE. Od 2025 roku małe przedsiębiorstwa, których roczny obrót na terenie UE nie przekracza 100 tys. euro, mogą korzystać ze zwolnienia z VAT nie tylko w swoim kraju, ale również w innych państwach członkowskich UE.
Aby skorzystać ze zwolnienia, firma musi:
- Zarejestrować się do zwolnienia w państwie siedziby działalności.
- Nie przekroczyć progu obrotu 100 tys. euro we wszystkich krajach UE łącznie.
- Nie przekroczyć limitu zwolnienia VAT w danym kraju (np. w Polsce wynosi on 200 tys. zł).
- Złożyć zgłoszenie rejestracyjne do Drugiego US Warszawa-Śródmieście oraz kwartalne raporty dotyczące obrotów w UE.
Nowe przepisy ułatwiają działalność transgraniczną małych firm, ponieważ eliminują konieczność rejestrowania się do VAT w każdym kraju osobno.
Podwyżki podatków i progów księgowych – minimalny CIT i akcyza na wyroby tytoniowe
Nowy rok przynosi również wzrost obciążeń podatkowych, szczególnie w zakresie minimalnego podatku CIT oraz akcyzy na wyroby tytoniowe i e-papierosy.
Minimalny podatek CIT
Od 2025 roku wprowadzony zostaje minimalny podatek CIT, który ma na celu objęcie podatkiem firm wykazujących niską rentowność lub ponoszących straty. Podatek ten dotyczy przedsiębiorstw, które:
- Nie osiągnęły rentowności powyżej 2% w danym roku podatkowym.
- Ponoszą stratę operacyjną (przychody nie pokrywają kosztów działalności).
Minimalny podatek CIT obejmuje:
- Duże firmy oraz przedsiębiorstwa, które wykorzystują mechanizmy optymalizacji podatkowej.
- Podatek naliczany na podstawie nowej metodologii obliczania dochodu.
- Obowiązek uiszczenia podatku niezależnie od faktycznej rentowności firmy.
Nowe przepisy oznaczają, że firmy będą musiały starannie planować swoje strategie finansowe, aby uniknąć dodatkowych kosztów wynikających z minimalnego CIT.
Podwyżka akcyzy na wyroby tytoniowe
Kolejną zmianą, która znacząco wpłynie na rynek, jest podwyżka akcyzy na wyroby tytoniowe, która wejdzie w życie 1 marca 2025 roku. Stawki akcyzy wzrosną dla wszystkich kategorii wyrobów nikotynowych, co przełoży się na wzrost cen papierosów, cygar oraz płynów do e-papierosów.
Nowe stawki akcyzy:
- Papierosy – wzrost o 25% do 345 zł za 1000 sztuk.
- Tytoń do palenia – wzrost o 38% do 260,14 zł/kg.
- Cygara i cygaretki – wzrost o 25% do 655 zł/kg.
- Podgrzewane wyroby tytoniowe – wzrost o 50% do 565,52 zł/kg.
- Płyny do papierosów elektronicznych – wzrost o 75% do 0,96 zł/ml.
Dla branży tytoniowej oznacza to wzrost kosztów operacyjnych i możliwe spadki sprzedaży, natomiast dla państwa – większe wpływy z akcyzy.
Jeśli szukasz profesjonalnego biura rachunkowego, które będzie na bieżąco z nadchodzącymi zmianami w przepisach księgowych i podatkowych w 2025 roku, skontaktuj się z Tax Safe.
[ Treść sponsorowana ]
